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进一步发挥内审作用 推动实现审计监督全覆盖
2018-02-26 09:14   中国审计报 审核人:

一、四川省审计厅党组书记、厅长 陶志伟

把握形势 主动作为 加快推进新时代内审新发展

  内部审计作为审计监督体系的重要组成部分,其前沿性、广泛性、基础性、连续性等特点,决定了新时代的内部审计工作在完善内部治理、提升发展质量、推动深化改革、推进依法治国和全面从严治党的意义和作用进一步显现。从审计机关多年来的实践经验看,我们形成这样一个基本经验:被审计单位内部审计机构健全、工作得力、经常性开展监督,其单位违规问题较少、风险隐患较小、内部控制更为有效、工作推进总体有序。反之亦然。

  党的十八大以来,党中央、国务院高度重视审计工作,要求有效推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖。要全面贯彻落实党中央、国务院的决策部署,仅靠人员数量较少的国家审计机关去单打独斗明显不太现实,客观需要统筹整合审计资源,建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制,推动内部审计工作健康、有序发展,进一步发挥内部审计的作用。

  虽然我国的内部审计是在国家审计机关主导下建立和发展起来的,但内部审计毕竟是一种受托责任关系,其增加组织价值的目标和对最高管理层负责的特点,决定了内部审计和国家审计在监督理念及监督内容上存在较大差异,并且长时间内难以趋同形成一个有机整体。客观现实的情况是内部审计不论是工作运行机制还是审计监督效果,更加依赖于单位主要负责人的重视和支持程度。部分单位主要领导“监督是自找麻烦”的观念导致仍有大量单位回避建立内部审计机构和长期不开展内部审计工作,不仅带来审计监督盲区,也使审计机关开展指导监督无处着力。同时,内部审计涉及的行业多种多样、专业领域各有不同、内部审计机构数量众多,给审计机关有针对性地开展指导监督带来较大难度,可能影响指导和监督的质量与效果。

  四川省历来高度重视内部审计工作,早在2007年就出台了《四川省内部审计条例》,在内部审计地方性法规建设上走在了全国前列。近几年,围绕健全机构、推动规范、深化和提高质量这三大主题,省委、省政府把健全完善内部审计制度纳入了全面深化改革重点任务,连续两年出台了两个规范性文件,并组织开展了全省性的内部审计工作专项检查;在持续抓好内部审计人员继续教育培训、经验交流和项目质量检查的基础上,审计机关结合预算执行和经责等审计项目实施了内部审计制度规定落实情况检查。这些工作措施,有力地推动了全省内部审计工作不断取得新的进展。

  审计署连续出台了《规定》和《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,这为审计机关有针对性地抓好指导监督提供了基本遵循。今年我们要重点做好几项工作:一是以《规定》为契机,加大内部审计宣传力度,制定具体贯彻实施意见,推动被审计单位加快完善内部审计制度,落实内部审计相关规定。二是按照“分类指导、重点推进”的原则,以规范行业行为为重点,对部分行政事业单位内部审计项目质量开展检查,组织召开高校内部审计工作经验交流会,将国家审计的新要求、新理念、新方法传导到内部审计机构,帮助提高工作水平。三是继续把内部审计制度规定的落实情况纳入项目审计内容,以问题为导向,督促被审计单位抓好整改。四是提高业务培训的针对性、实效性,注意吸收内部审计人员参与国家审计项目,以审代训提升实战能力。

 

二、浙江省审计厅党组书记、厅长 朱忠明

提高站位 顺势而为 切实加强对内审的指导监督

  审计署颁布的《规定》和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,对各级审计机关加强内部审计工作的指导监督提供了基本遵循,我们要以此为契机,提高站位,主动有为,切实肩负起推进内部审计工作科学发展的使命担当。

  首先,提高站位,充分认识加强内部审计工作指导和监督的重要意义。党中央、国务院对改革审计管理体制、完善审计制度、实行审计全覆盖提出了新的任务要求,审计机关要对标站在健全党和国家监督体系的高度,对标贯彻落实党中央国务院关于加强内部审计工作、充分发挥内部审计作用的指示精神,找思路、寻对策,切实加大对内部审计工作的指导和监督。要着眼于推动市场经济健康发展、建设现代化经济体系、推动高质量发展,深刻认识内部审计工作在促进被审计单位规范内部管理、完善内部控制、防范风险和提质增效中的基础性、源头性自我监管作用;要着眼于推进审计全覆盖,打造“大审计监督体系”,深刻认识内部审计在加强权力制约、构筑惩防体系、减少监督盲区等方面的增强监督合力作用;要着眼于提升审计总体能力、质量、效率、效果,深刻认识国家审计与内部审计协同发展的重要意义。

  其次,突出重点,创新审计机关对内部审计工作指导监督机制。坚持以问题导向,提高对内部审计工作业务指导和监督的精准性、有效性。一要进一步督促落实内部审计工作规范性要求。通过加强日常监督、结合实施审计项目开展监督、开展专项检查等形式,检查督促被审计单位按要求建立健全内部审计制度、规范开展内部审计工作,推进落实内部审计“一把手”分管机制,逐步建立内部审计工作全覆盖机制。二要进一步引导提高内部审计工作有效性。通过业务培训、经验交流等方式,引导被审计单位进一步明确定位、突出重点,切实加强对重要单位、重要事项、重大风险、重大决策和内部管理干部经济责任的审计监督,推动各单位完善审计整改问责机制,及时揭露隐患、提示风险,为完善领导决策、落实主体责任把好前沿关。三要进一步突出对重要部门的指导监督。督促资金量大、下属单位多的单位,以及具有行业和系统管理指导职能的部门进一步加强内部审计机构建设;督促行业和系统管理部门切实履行对内部审计工作的指导推进职能。四要进一步探索国家审计与内部审计协同模式。探索推进资源统筹、互为一体的“大审计”监督格局,试点“风险清单督导”协同方式,按行业或分领域梳理审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,动态编制“风险清单”,督促指导被审计对象按清单内容加强自我监管,起到“以点促面”及预警预防的效果。

  再次,同频共振,引导内部审计协会工作向高质量发展。加强审计机关与内部审计协会的指导与联系,充分发挥行业协会作用,提升自律服务水平,共同促进内部审计工作向高质量发展。一要指导协会精准指导。协会要按照每年重点推动一个行业内部审计发展的工作思路,分行业加强调研与指导。二要指导协会精准引领。要结合内部审计工作实际与审计机关发现的典型性、普遍性、倾向性问题,定期发布内部审计项目建议条目,指导内部审计有重点、有针对性地开展工作。三要指导协会精准服务。要加强业务培训,分层分类提高内部审计人员执业胜任能力。要加强经验交流,及时梳理总结并宣传推广各行业内部审计的先进经验,实现经验共享、共同进步。要加强人才管理,完善对内部审计专业人才的发现、培养、管理机制,充分发挥内部审计专业人才的职业引领作用。

 

三、湖南省审计厅党组书记、厅长 胡章胜

把握新定位 树立新理念 积极推动内部审计健康发展

  《规定》的出台为新时代我国内部审计事业发展指明了方向。我们要把握新定位,树立新理念,深刻认识和准确把握新时代的新要求,积极推动内部审计新发展。要深刻认识和准确把握内部审计新定位,着眼于推动市场经济健康发展和建设现代化经济体系,引导内部审计人员增强全局意识、责任意识、风险意识、管理意识、效益意识,创新内部审计理念,拓展内部审计领域。尤其是在贯彻落实国家重大政策措施情况审计、自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况审计、协助督促落实审计发现问题的整改工作等方面,要抓住规范发展、防范风险和提质增效的关键点,积极探索内部审计新模式,推进内部审计新发展。

  要强化指导监督,提升内部审计水平。要制定有关内部审计工作的制度和规划,进一步提高内部审计工作规范化水平。要督促有关单位加强内部审计组织建设,建立健全内部审计制度,加强和完善内部监督机制。要统筹国家审计和内部审计发展,对内部审计机构发展规划和年度计划、工作制度、内部审计业务开展等提出意见和建议,指导内部审计机构根据本单位的工作目标,突出工作重点,提升管理水平和服务大局能力。要通过日常监督、结合审计项目监督和专项检查等方式,加强和改进对内部审计工作质量的检查监督,督促内部审计履职到位。要以强化培训为抓手,注重培训需求,改进培训方式,提高培训质量,进一步提升内部审计队伍素质。要加强内部审计理论交流研讨,学习借鉴先进的理论、方法和手段,提升内部审计工作水平。

  要发挥内审协会作用,共促内部审计发展。审计机关要高度重视内部审计协会工作,切实帮助解决协会工作中遇到的困难和问题,为其创造必要的工作条件,营造良好的工作环境。要加大对协会工作的指导力度,不断创新协会的管理机制,促进加强协会自身建设,践行服务宗旨,提升服务质量和自律管理水平。要充分发挥内部审计协会桥梁纽带作用,与各级内部审计机构建立紧密联系,把全体内部审计人员组织起来,进行行业管理、协调和指导,将督导力量传导到每一个被审计单位的内控系统,进而起到健全完善内控管理的效果。要充分发挥内部审计协会作为行业组织的特色作用,通过制定内部审计标准、评估内部审计工作质量等,进一步规范内部审计行为,提高内部审计工作质量和职业道德水平,促进内部审计事业健康发展。

  整合内部审计资源,利用内部审计成果。要大力整合内部审计人才资源,建立全省内部审计人才专家库制度,吸纳内部审计优秀人才参与国家审计,借鉴内部审计工作的经验和做法,加强内部审计与国家审计的相互学习与交流。要积极搭建内部审计与国家审计交流与对接平台,组织审计业务交流活动,促进内部审计与国家审计信息互通、资源共享、共同发展。要按照审计署、中内协的要求,认真统计全省内部审计机构、人员及工作成果,并及时上报内部审计统计报表,加强内部审计成果的统计、分析与利用。要建立内部审计发现问题整改机制、重大违纪违法问题线索移送机制等,并将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据,充分利用内部审计成果,发挥好审计监督的整体效能。

 

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